Et virksomhedsbudget bliver nyttigt, når du kan forklare, hvorfor pengene på kontoen afviger fra det forventede beløb. I en ny servicevirksomhed kan én forsinket kundebetaling og én dyrere leverandørregning ændre næste måneds beslutning om indkøb. Dette regneeksempel følger den ændring gennem de første tre måneder.
Alle beløb er opdigtede, angivet i USD og bruges kun til at forklare beregningen. De er hverken markedspriser eller anbefalede udgiftsgrænser. Eksemplet omfatter virksomhedens likviditet før skat, finansiering og ejerens hævninger. Tilføj disse poster, før du anvender beregningen på din egen situation, med lokalt tilpasset rådgivning, hvor det er nødvendigt.
Alle beløb er uden omsætningsafgifter som moms og uden indkomstskat.
- Afgræns budgettet, før du indtaster tallene
- Skriv de første forpligtelser ned
- Lav det oprindelige likviditetsbudget for tre måneder
- Sammenlign måned et med det faktiske forløb
- Behold budgettet og opdater prognosen
- Test betalingsantagelsen, før du binder penge
- Brug gennemgangen til én udgiftsbeslutning
- Gentag den samme kontrol hver måned
- Relaterede begreber i ordlisten
- Se også
Afgræns budgettet, før du indtaster tallene
Den fiktive virksomhed udfører mindre vedligeholdelsesopgaver på hjemmesider. Ejeren har allerede en egnet computer, arbejder hjemmefra og starter med 4 000 i virksomhedens kasse. Husstandens opsparing holdes uden for dette beløb. Hver afsluttet opgave forventes at give en betaling på 500 og kræver ekstern hjælp til 100, betalt i samme måned.
Ejeren planlægger fire opgaver i måned et, seks i måned to og otte i måned tre. Det er antagelser, ikke bekræftede salg. En opgave kræver fem af ejerens timer, så leveringen tager henholdsvis 20, 30 og 40 timer. Salg, administration og rettelser kræver ekstra tid. Kontrollér, at din egen kalender kan rumme begge dele, før du accepterer et salgsmål.
Dette er et likviditetsbudget for opstartsperioden. Før en separat oversigt over fakturaer og regnskabsmæssigt resultat. Udstyrskøb, betalingsforsinkelser og ejerens hævninger kan påvirke likviditeten anderledes end det overskud, regnskabet viser.
Skriv de første forpligtelser ned
Indkøb ved opstart er i alt 1 000: 700 til en enkel hjemmeside og 300 til opsætning af software. De månedlige forpligtelser er 250 til software, 150 til forsikring og administration samt 200 til en markedsføringstest. Tilsammen er det 600 om måneden. Kategorierne er eksempler og bevidst forenklede.
Notér leverandør, betalingsdato og opsigelsesvilkår ved hvert beløb. Et årsabonnement betalt forud hører til betalingsmåneden i denne likviditetsberegning. En fordeling på tolv lige store udbetalinger ville vise for mange tilgængelige penge i begyndelsen.
Adskil engangsomkostninger fra løbende omkostninger. Skriv de 100 til hjælp pr. opgave på en separat linje, fordi betalingen ændrer sig med arbejdsmængden. Det gør senere afvigelser nemmere at forklare.
Lav det oprindelige likviditetsbudget for tre måneder
Den første plan antager, at kunderne betaler i den måned, deres opgaver afsluttes. Opstartsindkøbene sker i måned et. Tabellen indeholder ingen yderligere kapitalindskud, lån eller hævninger.
| Likviditetsbudget i USD | Måned 1 | Måned 2 | Måned 3 |
|---|---|---|---|
| Primosaldo | 4 000 | 4 000 | 5 800 |
| Afsluttede opgaver | 4 | 6 | 8 |
| Modtagne kundebetalinger | 2 000 | 3 000 | 4 000 |
| Betaling for ekstern hjælp | 400 | 600 | 800 |
| Månedlige forpligtelser | 600 | 600 | 600 |
| Indkøb ved opstart | 1 000 | 0 | 0 |
| Samlede udbetalinger | 2 000 | 1 200 | 1 400 |
| Ultimosaldo | 4 000 | 5 800 | 8 400 |
Hver primosaldo viderefører den foregående måneds ultimosaldo. Kontrollér forbindelsen, hver gang du ændrer en indbetalingsdato eller betalingsfrist.
Ultimosaldo = primosaldo + modtagne kundebetalinger - udbetalinger.
Måned et slutter med 4 000 + 2 000 - 2 000 = 4 000. Måned to slutter med 4 000 + 3 000 - 1 200 = 5 800. Måned tre slutter med 5 800 + 4 000 - 1 400 = 8 400. Hele kvartalet stemmer også: 4 000 + 9 000 - 4 600 = 8 400.
Sammenlign måned et med det faktiske forløb
Antag, at virksomheden afslutter alle fire planlagte opgaver. Tre kunder betaler 500 hver, mens den fjerde betaler i måned to. Ekstern hjælp koster 120 pr. opgave i stedet for de forventede 100. Alle andre udgifter følger den oprindelige plan.
| Måned 1 (USD) | Budget | Faktisk | Faktisk minus budget |
|---|---|---|---|
| Modtagne kundebetalinger | 2 000 | 1 500 | -500 |
| Betaling for ekstern hjælp | 400 | 480 | +80 |
| Månedlige forpligtelser | 600 | 600 | 0 |
| Indkøb ved opstart | 1 000 | 1 000 | 0 |
| Samlede udbetalinger | 2 000 | 2 080 | +80 |
| Ultimosaldo | 4 000 | 3 420 | -580 |
Den faktiske ultimosaldo er 4 000 + 1 500 - 2 080 = 3 420. Afvigelsen på 580 har to årsager: 500 er endnu ikke modtaget, og udbetalingerne var 80 højere end planlagt. En udgiftsafvigelse på +80 er ugunstig her. Et positivt fortegn betyder ikke automatisk et godt resultat.
Behold de ubetalte 500 i fakturaoversigten med forfaldsdato. Registrér først indbetalingen, når kunden betaler. Hvis både den udstedte faktura og den senere betaling tælles som penge ind, bliver samme salg talt to gange.
Behold budgettet og opdater prognosen
Lad det oprindelige budget være synligt. Tilføj en separat prognosekolonne baseret på de seneste oplysninger. Business.gov.au skelner mellem budget og prognose: prognosen anvender aktuelle oplysninger.
I eksemplet er seks og otte opgaver stadig realistiske i måned to og tre. De forsinkede 500 forventes i måned to, og ekstern hjælp koster nu 120 pr. opgave. Ejeren reducerer også markedsføringstesten fra 200 til 100 om måneden, så forpligtelserne falder fra 600 til 500. Besparelsen forudsætter, at reduktionen ikke ændrer antallet af opgaver. Kontrollér den afhængighed i din egen plan.
| Opdateret prognose i USD | Måned 2 | Måned 3 |
|---|---|---|
| Primosaldo | 3 420 | 5 700 |
| Betaling for månedens opgaver | 3 000 | 4 000 |
| Betaling af faktura fra måned 1 | 500 | 0 |
| Betaling for ekstern hjælp | 720 | 960 |
| Månedlige forpligtelser | 500 | 500 |
| Ultimosaldo | 5 700 | 8 240 |
Måned to slutter med 3 420 + 3 000 + 500 - 720 - 500 = 5 700. Måned tre slutter med 5 700 + 4 000 - 960 - 500 = 8 240.
I hele kvartalet koster ekstern hjælp 360 mere end planlagt: 18 opgaver × 20. Beskæringen af markedsføring sparer 200. Den opdaterede slutbalance bliver derfor 8 400 - 360 + 200 = 8 240. Den sene faktura ændrer tidspunktet, men ikke kvartalets samlede indbetalinger, hvis den bliver betalt som antaget.
Test betalingsantagelsen, før du binder penge
Flyt den sene betaling ud af måned to, og behold alle andre antagelser. Ultimosaldoen falder da til 5 200 i måned to. Hvis fakturaen også er ubetalt ved udgangen af måned tre, bliver saldoen den måned 7 740. Finansier ikke et uigenkaldeligt køb med penge, hvis modtagelsesdato er usikker.
Månedssummer kan også skjule en midlertidig mangel på penge. Tilføj ugentlige betalingsdatoer, når store regninger forfalder før kundebetalingerne. En positiv saldo ved månedens slutning garanterer ikke, at kontoen er positiv hver tidligere dag. Myndighedernes vejledning om pengestrømme forklarer primo- og ultimosaldi.
Brug gennemgangen til én udgiftsbeslutning
For denne fiktive ejer er den aktuelle beslutning at reducere markedsføringstesten og udsætte valgfrie indkøb, indtil den forsinkede faktura er betalt. Ejeren sikrer penge til leveringen og undersøger, om den mindre test påvirker nye henvendelser. Hvis færre opgaver bliver sandsynlige, skal næste prognose bruge den lavere mængde.
Din likviditetsbuffer og dit risikobudget afhænger af dine forhold. Saldoen på 3 420 i eksemplet er ikke et universelt sikkert niveau. Ejerens leveomkostninger og skattebetalinger er stadig udeladt, så beregningen viser ikke, hvor længe personen kan leve af virksomheden.
Gentag den samme kontrol hver måned
Gem den oprindelige plan, afstem faktiske ind- og udbetalinger med bankoplysningerne, forklar hver væsentlig afvigelse, og opdater derefter de kommende måneder. Giv hver ændret antagelse en ansvarlig person og en ny kontroldato. Hav månedlige udbetalinger synlige sammen med kommende betalingsforpligtelser.
Næste skridt er at erstatte eksemplets antal opgaver, betalingsdatoer og leverandørbeløb med dine egne oplysninger. Beregn slutbalancerne igen, og kontrollér, at hver bliver næste måneds primosaldo. Et budget, du kan afstemme, giver et konkret grundlag for næste beslutning om udgifter.